En este informe se incluyen las entradas y salidas de efectivo que tuvo una compañía en un
periodo de operaciones para determinar el saldo o flujo neto de efectivo al final del mismo. Las
entradas de efectivo son los recursos provenientes de transacciones como ventas al contado,
cobranza y aportaciones de los socios, entre otros. Las salidas de efectivo son desembolsos que
se realizan por transacciones tales como compras al contado, pago de cuentas por pagar y pago
de gastos, entre otros.
En la figura 5.5 se muestra la estructura de un estado de flujo de efectivo
En el vídeo que se muestra a continuación se indica como elaborar un estado de flujo de efectivo
Referencia bibliográfica
Gerardo Guajardo Cantú y Nora E.Andrade de Guajardo . (2002). Contabilidad Financiera . 31 de Agosto 2018, de Mc Graw Hill Sitio web: https://informacionfinanciera.weebly.com/uploads/2/1/2/7/21272330/contabilidad_financiera-1.pdf
Estado de situación financiera (balance general).
Se conoce como balance general, presenta información útil
para la toma de decisiones en cuanto a la inversión y el financiamiento. En él
se muestra el monto del activo, pasivo y capital contable en una fecha
específica, es decir, se presentan los recursos con que cuenta la empresa, lo
que debe a sus acreedores y el capital aportado por los dueños. En dicho estado
financiero existen secciones para activo, pasivo y capital.
Las cuentas de activo se ordenan de acuerdo con su liquidez,
es decir, su facilidad para convertirse en efectivo, por tanto, existen dos
categorías: activo circulante y activo no circulante o fijo. En la sección de
activo circulante se ubican las cuentas de efectivo en caja y bancos, inversiones
temporales, cuentas por cobrar, inventarios, entre otras. En el activo no
circulante o fijo se incluyen las cuentas de terrenos, edificios,
depreciaciones, equipo de transporte, así como mobiliario y equipo.
Adicionalmente están los activos intangibles como marcas registradas,
franquicias, derechos de autor y otras.
El pasivo se clasifica en: pasivo a corto plazo y pasivo a
largo plazo. En el primero se incluyen todas aquellas deudas que tenga un
negocio cuyo vencimiento sea en un plazo inferior a un año. Por ejemplo, las
cuentas por pagar a proveedores, intereses por pagar, impuestos por pagar,
entre otras. La sección de pasivo a largo plazo incluye deudas con vencimiento
superior a un año. Por ejemplo, préstamos bancarios y obligaciones por pagar.
En la sección del capital contable se presentan las cuentas del capital social
común y preferente, así como las utilidades retenidas, entre otras.
En la figura 5.4 se muestra el formato que debe tener el
balance general.
A continuación se presenta como se realiza un balance general
Referencia bibliográfica: Gerardo Guajardo Cantú y Nora E. Andrade de Guajardo.. (2002). Contabilidad Financiera.. 2002, de Mc Grall Hill Sitio web: https://informacionfinanciera.weebly.com/uploads/2/1/2/7/21272330/contabilidad_financiera-1.pdf
